初次揭露发行股票并在科创板上市的发行注册环节反应定见执行函
初次揭露发行股票并在科创板上市的发行注册环节反应定见执行函
依据上海证券交易所于2020年10月19日转发的《发行注册环节反应定见执行函》（以下简称“执行函”）的要求，咱们作为福立旺精细机电（我国）股份有限公司（以下简称公司或福立旺公司或发行人）初次揭露发行股票的申报会计师，对本执行函的发行人回复（包含弥补宣布和阐明的事项），申报会计师均已进行核对，承认并确保其实在、完好、精确。现就执行函有关财政问题回复如下。
本回复中若呈现总计数尾与所列值和不符的状况，均为四舍五入所形成的。
依据招股阐明书宣布，报告期各期末，公司在建工程账面价值分别为2,096.22万元、6,756.31万元、8,071.51万元及7,476.47万元，其间四期厂房已于2020年2月悉数竣工并转入固定财物核算；公司固定财物账面价值分别为8,637.12万元、12,366.72万元、22,940.19万元及30,959.91万元，其间机器设备账面价值分别为5,166.71万元、8,721.80万元、15,771.57万元及19,592.41万元，固定财物与机器设备账面价值金额增加较快。报告期各期，公司产能利用率分别为97.64%、85.47%、98.28%及72.32%，公司解说2020年上半年产能利用率较低，首要原因一是一季度受疫情影响，全体开工率较低；二是2020年上半年公司置办的车铣设备接连到货，但新产品没有进入量产，产能未得到开释。
请发行人：（1）宣布2020年上半年新增在建工程的项目、详细内容、估计转固时刻，并阐明对未来运营成绩的影响；（2）宣布未进入量产新产品的相关状况，估计产能开释时刻；到回函日公司2020年累计及各月度的产能利用率状况，是否存在产能利用率继续较低状况，是否存在长时刻搁置的固定财物，相关固定财物是否存在减值痕迹；（3）弥补宣布固定财物与机器设备账面价值增加较快或许导致产能利用率下降、固定财物减值的相关危险提示。请保荐组织、申报会计师对上述问题宣布核对定见。
2020年6月末的在建工程转入固定财物将发生折旧费用，并对未来赢利总额发生影响，详细状况如下：
注：占2019年赢利总额的份额系各期算计对未来赢利总额的影响额的绝对值占2019年赢利总额的份额。
征集资金出资项目及待装置设备投入运用后构成的折旧费用将对公司赢利发生必定影响，但上述新增折旧费用占2019年度赢利总额的份额较低。跟着征集资金出资项意图施行以及设备效益的逐渐开释，公司的盈余才能将得到提高，市场竞争力将进一步增强。公司新增产能带来的赢利提高完全能够掩盖新增加期财物出资而导致的折旧费用，且能够进一步提高运营赢利。整体来看，2020年6月末的在建工程转入固定财物对公司运营成绩影响较小。
发行人已在招股阐明书第八节“财政会计信息与管理层剖析”之“十、（三）2、在建工程”弥补宣布以上楷体加粗内容。
（二）宣布未进入量产新产品的相关状况，估计产能开释时刻；到回函日公司2020年累计及各月度的产能利用率状况，是否存在产能利用率继续较低状况，是否存在长时刻搁置的固定财物，相关固定财物是否存在减值痕迹
发行人已在招股阐明书“第六节事务与技能”之“三、（一）首要产品的产能、产值和销量”弥补宣布以下楷体加粗内容：
公司一般在产品认证前期置办新设备，设备收购与产能开释存在时刻差，导致产能利用率呈现短期内偏低的景象。公司在产品认证前期置办新设备，首要出于以下两方面的考虑：（1）为确保产品供给的稳定性，下流高端品牌客户一般会对上游供给商的出产才能进行调查，公司依据客户的产品需求预测，结合本身现有设备的出产工艺水平及产能，确认新出产设备的需求量，在产品认证的前期进行设备置办；（2）公司的产品大多为定制化出产，在新设备置办后，公司需求结合本身的出产工艺进行调试，出产功率及良品率的提高需求必定磨合期及爬高期。2020年上半年公司置办的设备首要是为出产苹果电脑连接器端口、苹果头戴式耳机结构件及Beats无线年上半年未进入量产的新产品与新增首要出产设备的匹配联系详细如下：
苹果电脑连接器端口由两个零件组成，出产设备为电脑机及数控机床，Beats无线耳机充电结构件首要选用高精细车铣复合成型工艺，出产设备为数控机床，公司依据这两款产品的需求预测，结合本身工艺水平、出产功率及现有设备的状况，进行了新设备的置办，2020年上半年新增2台电脑机及6台西铁城数控机床。苹果头戴式耳机结构件需求通过高速接连冲压成型及高精细车铣复合成型工艺，公司在评价后以为需置办1台400吨的冲床用于出产下料，别的置办30台FANUC小型加工中心用于车铣加工。2020年10月起，FANUC小型加工中心除用于出产每月小批量交给的苹果头戴式耳机结构件外，还用于出产新承接到的苹果手机静音开关组件等。
公司出产的精细金属零部件呈现多品类、多标准、定制化的特征。各类金属零部件的出产工序具有必定的相似性，存在共用出产设备进行制作的景象。不同产品在形状、巨细和出产功率方面差异较大，以产品件数较难反映公司产能利用率的改变状况，因而公司以瓶颈设备的开工率反映产能利用率。产能利用率=瓶颈设备耗用工时/理论产能工时，其间瓶颈设备耗用工时=工单出产数量/每小时机加工出产定额，每小时机加工出产定额系出产前依据不同工单的工程要求设定；理论产能工时=瓶颈设备加权平均数量×（1-调机、检修等时刻份额）×每天工
由上表可见，公司1月份及2月份产能利用率相对较低，首要系1、2月份受阴历春节假期及疫情的影响。2020年3～4月，跟着下流客户逐渐复工复产，公司的产能利用率也有所康复。2020年5～8月，公司的产能利用率有所动摇，首要系公司置办的新设备接连到货，而新产品没有进入量产阶段，公司设备处于工艺调试磨合期所形成的。2020年9月份跟着部分产品进入量产阶段，产能利用率提高至91.19%。
综上所述，公司不存在产能利用率继续较低的状况，公司的固定财物均处于正常运用状况，不存在长时刻搁置的固定财物。公司出产运营状况杰出，固定财物不存在减值痕迹。
（三）弥补宣布固定财物与机器设备账面价值增加较快或许导致产能利用率下降、固定财物减值的相关危险提示
发行人已在招股阐明书“第四节危险要素”之“二、（四）产能利用率下降及固定财物减值危险”弥补宣布以下内容：
本次发行上市后，公司将进一步增大固定财物投入，若公司无法继续获取客户订单、下流市场竞争格式发生严重改变或技能与产品呈现严重晋级改造，则或许导致产能利用率继续下降，固定财物未来可收回金额低于其账面价值，从而导致固定财物呈现减值危险，对公司盈余状况形成晦气影响。
1、到本执行函回复日，2020年6月末在建工程中除征集资金出资项目外均已转固。2020年6月末在建工程转入固定财物对公司未来的运营成绩不会发生严重晦气影响。
2、2020年上半年公司置办的设备首要是为出产苹果电脑连接器端口、苹果头戴式耳机结构件及Beats无线耳机充电结构件。苹果电脑连接器端口已于9月份正式进入量产阶段，苹果头戴式耳机结构件及Beats无线耳机充电结构件现在均处于每月小批量交给阶段，估计2021年3月进入量产阶段。
3、到本执行函回复日，公司不存在产能利用率继续较低的状况，不存在长时刻搁置的固定财物，相关固定财物不存在减值痕迹。
(此页无正文，为中汇会计师事务所(特别一般合伙)《关于福立旺精细机电（我国）股份有限公司初次揭露发行股票并在科创板上市的发行注册环节反应定见执行函有关财政问题回复的专项阐明》的签字盖章页)
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